De activa die u bezit, kunnen bij uw overlijden op verschillende manieren worden overgedragen aan uw erfgenamen of gekozen begunstigden. Als het specifieke onroerend goed eigendom is van u en een andere persoon, zoals een woning die u samen met uw echtgenoot met overlevingsrecht (JWROS) bezit, gaat het eigendom bij uw overlijden automatisch over op uw echtgenoot. Vermogensoverdracht kan ook door middel van een begunstigde aanwijzing, zoals in een akte van levering bij overlijden of in een rekening bij overlijden bij uw bank. Een derde mogelijkheid is dat de activa het erfrechtproces doorlopen, ofwel in overeenstemming met uw testament of (als er geen testament is) in overeenstemming met de wetten op het erfrecht.
Een vierde manier om het eigendom van uw vermogen over te dragen, is via een trustovereenkomst, zoals een herroepbaar levend vertrouwen. Deze methode biedt een aantal voordelen als voorkeursonderdeel van een boedelplan. Een goed ontworpen trustovereenkomst kan het vehikel zijn waarmee uw vermogen na uw overlijden wordt overgedragen. Bovendien kan de trust gedetailleerde instructies bevatten over hoe uw activa moeten worden beheerd door uw aangestelde opvolger-trustee in het geval u niet in staat bent om ze zelf te beheren. Om echter ten volle te profiteren van de voordelen van een trust, moeten uw activa eerst in de trust worden geplaatst.
Wanneer uw advocaat voor vermogensplanning verwijst naar het financieren van uw trust, hebben ze het over het plaatsen van uw vermogen in de trust. Laten we eens kijken naar enkele basisprincipes die verband houden met dit belangrijke, maar vaak over het hoofd geziene aspect van het creëren van een vertrouwensrelatie als basis van uw nalatenschapsplan.
Wat is er zo belangrijk aan het financieren van de trust?
Een goed opgestelde vertrouwensovereenkomst is een lege huls en van weinig of geen waarde voor u (de settlor) of uw beoogde begunstigden, tenzij het daadwerkelijk uw vermogen bevat. Als u overlijdt voordat u uw vermogen in de trust hebt geplaatst, zullen die activa waarschijnlijk het nalatenschapsproces doorlopen (tenzij JWROS anders wordt gehouden of worden overgedragen in overeenstemming met de aanduidingen van begunstigden. Activa die worden hernoemd naar de naam van de trust, zullen echter onmiddellijk worden onderworpen aan het beheer en de controle van de door u gekozen opvolger.
Moet ik al mijn vermogen overdragen aan mijn trust?
Niet noodzakelijk. Het is waar dat veel van uw activa moeten worden overgedragen zodra de trust is opgericht, inclusief de volgende activa: uw persoonlijke woning; aandelen, obligaties en beleggingsfondsen die u op uw eigen naam aanhoudt; betaal-/spaarrekeningen en depositobewijzen; persoonlijke eigendommen en verzamelobjecten; zakelijke belangen, zoals aandelen in bedrijven die u bezit, partnerschapsbelangen en lidmaatschapsbelangen in vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid; en uw intellectuele eigendomsrechten, zoals octrooien, handelsmerken en auteursrechten. Een belangrijk aspect van het opzetten van uw trust moet een volledige beoordeling van al uw activa met uw estate planning-advocaat zijn om te bepalen welke van die activa aan de trust moeten worden overgedragen.
Waarom niet gewoon al mijn activa overdragen aan de trust?
Er zijn een paar categorieën activa die niet tot uw trust behoren. Individuele pensioenrekeningen, pensioenregelingen en 401k-rekeningen mogen bijvoorbeeld geen eigendom zijn van uw trust. Een overdracht van dergelijke pensioenregelingen naar uw trust kan door de IRS worden behandeld als een belastbare verdeling van de volledige rekening, en zo een ongewenste belastingplicht voor u veroorzaken. Over het algemeen doet u er goed aan te onthouden dat vermogensplanning een complex onderwerp is dat met uw advocaat moet worden besproken.
Als u een tweede woning bezit, hetzij als huurwoning of als vakantiewoning, dient u ook goed te overwegen of het raadzaam is deze woning over te dragen aan de trust. Is er op dit onroerend goed een hypotheek gevestigd met een “verschuldigd bij overdracht”-clausule? Als dat het geval is, kan uw geldschieter de eigendomsoverdracht aan uw trust beschouwen als een trigger voor uw verplichting om de lening volledig terug te betalen. Nogmaals, dit is een gebied dat u met uw estate planner moet bespreken.
Hoe ga ik om met het overdragen van de activa die in mijn trust moeten worden geplaatst?
Het antwoord is hier: het hangt af van het specifieke activum dat wordt overgedragen. U draagt uw woning over aan de trust door een quitclaim-akte te registreren in de vastgoedadministratie van de provincie waarin de woning zich bevindt. Dus als u bijvoorbeeld de enige eigenaar van het onroerend goed bent, draagt u (als concessieverlener) het onroerend goed over aan “uzelf als trustee van (naam) van de trust”, als begunstigde. U zult hier voorzichtig willen zijn om het onroerend goed niet simpelweg op naam van de trust te zetten. Een overdracht aan de John Doe Trust wordt mogelijk niet als rechtsgeldig erkend; in plaats daarvan moet de overdracht plaatsvinden aan “John Doe, Trustee, of John Doe Trust onder een overeenkomst van 1 januari 2001”.
Uw betaalrekeningen, spaarrekeningen en depositocertificaten kunnen worden overgedragen aan uw trust door uw bank te vragen u de juiste handtekeningkaarten te verstrekken, die vervolgens moeten worden ondertekend door de huidige trustees van uw nieuw opgerichte trust.
Moet ik nieuwe cheques laten uitschrijven op naam van de trust?
Hoogstwaarschijnlijk zou je dat niet moeten doen. Het wijzigen van de titel van uw lopende rekening in de naam van de trust zou geen effect moeten hebben op de naam van de rekeninghouder die op uw cheques is afgedrukt.
Hoe kan ik aandelen en beleggingsfondsen die ik bezit overdragen?
Ervan uitgaande dat uw aandelen en beleggingsfondsen in handen zijn van uw makelaar, moet u uw makelaar vragen om de titel van uw persoonlijke rekeningen te wijzigen in de naam van uw trust. Dit kan inhouden dat u een nieuwe aanvraag voor een effectenrekening moet invullen. Uw makelaar kan u vragen om bewijs van het bestaan van de trust, in welk geval u uw advocaat nodig heeft om een trustcertificaat op te stellen dat u als settlor zult ondertekenen.
Als u originele aandelencertificaten bezit voor een beursgenoteerd bedrijf, moet u mogelijk een makelaars- of beleggingsrekening openen op naam van uw trust en vervolgens de originele aandelencertificaten deponeren bij de makelaardij of moet u mogelijk contact opnemen met de door de makelaar aangewezen transferagent. bedrijf dat de aandelen heeft uitgegeven en volg hun instructies om de aandelen te hernoemen naar de naam van uw trust.
Wat als ik belangen heb in een maatschap of vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (LLC)?
U moet uw LLC-partnerschap of lidmaatschapsbelang overdragen aan uw trust door middel van een schriftelijke toewijzing van belang die door u is ondertekend en is erkend door de beherende partner of het beherende lid van de LLC. U dient eerst de operationele overeenkomst van het regerende partnerschap/LLC te bekijken om er zeker van te zijn dat de overeenkomst een dergelijke overdracht niet verhindert.
Moet ik mijn auto en camper labelen met de naam van de trust?
Hoewel u de titel van uw persoonlijke voertuig(en) en/of camper(s) aan uw trust kunt overdragen, is het misschien beter om dat niet te doen. Als u een auto-ongeluk krijgt, kan het feit dat uw voertuig op naam van uw trust staat, ertoe leiden dat de benadeelde denkt dat u diepe zakken heeft, waardoor een rechtszaak wordt aangemoedigd. Het is misschien beter om een hoog risico-activum (zoals uw voertuig) te scheiden van uw laag-risico-activa.
Samenvattend, als u een herroepbaar levend vertrouwen gebruikt als basis van uw boedelplan, kunnen uw bezittingen na uw overlijden worden verdeeld zonder dat u het erfrechtproces hoeft te doorlopen. Als u een trust heeft, kan de door u gekozen opvolger uw vermogen beheren terwijl u arbeidsongeschikt bent, waardoor een dure door de rechtbank beheerde voogdij of voogdijprocedure niet nodig is. Om de voordelen van een trust volledig te realiseren, moet u uw trust echter op de juiste manier financieren. We raden u aan de bovenstaande richtlijnen te gebruiken als basis voor een volledige beoordeling van uw vermogen en bespreking met uw advocaat voor vermogensplanning.
© 23-10-2017 Hunt & Associates, PC Alle rechten voorbehouden.
